Налоги и сборы

Разовые налоги и сборы при покупке

·        Налог на передачу права собственности на недвижимость ― общие расходы при передаче права собственности на недвижимость на возмездной основе, включая нотариальные сборы, составляют 7%. Такие расходы обычно покрываются покупателем, если цена, указанная в предложении, не обозначена как включающая все расходы. Регистрация передачи имущества в обеспечение, гарантирующее погашение кредита, увеличивает расходы на 0,6–1,5%. Обычно размер нотариальных сборов не является предметом переговоров, хотя в случае крупных сделок сбор, входящий в сумму расходов 7%, может обсуждаться.
·        Налог с продаж (налог на добавленную стоимость) ― если объект недвижимости был построен менее чем за 5 лет до сделки, продавец уплачивает НДС в размере 19,6%. Таким образом, покупатель платит сниженные налоги и регистрационные сборы, составляющие примерно 2,5%.  Сниженные регистрационный сбор и НДС также применяются в случае первой перепродажи недвижимости в течение 5 лет после завершения строительства. Полное обновление или реконструкция построенного здания может повлечь за собой начисление НДС при перепродаже, поэтому до заключения сделки необходимо пригласить специалиста и выяснить, облагается продажа НДС или обычными регистрационными сборами.
·        Сборы за регистрацию недвижимости и нотариальное заверение ― регистрационные сборы, подлежащие уплате при передаче права собственности, включают следующее: кроме регистрационного сбора и гербового сбора сверх 4,8% взимается плата в размере 0,1% в пользу хранителя ипотеки или директора Управления регистрации правовых титулов. Нотариальные сборы определяются законом и состоят из фиксированной части и переменной части, зависящей от цены продажи. Если она превышает €16777, переменная часть составляет 0,825% от цены продажи. На цену продажи начисляется НДС в размере 19,6%.

Регулярные налоги и сборы

·        Налог на недвижимость ― налог на имущество уплачивается всеми собственниками недвижимости независимо от того, построена они или еще строится. При передаче права собственности покупатель обязан уплачивать долю, равную количеству дней текущего года, в течение которых он является собственником. Расчет налога на текущий год производится в октябре. Арендаторы обязаны уплачивать сбор за проживание, который начисляется на меблированную жилую недвижимость и взимается с лиц, занимающих недвижимость на 1 января.
·        Подоходный налог ― у нерезидентов и в соответствии с применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения облагается только доход, получаемый во Франции. Собственники недвижимости обязаны подавать декларацию о подоходном налоге в случае, если они имеют второе жилье, поскольку в соответствии с французским Налоговым кодексом резиденты обязаны делать это даже при отсутствии налогооблагаемого дохода. Такое требование редко применяется к нерезидентам, не имеющим источников дохода во Франции. Безвозмездное пользование недвижимостью не влечет начисления подоходного налога с физических лиц.

Налог на прирост капитала

·        Продажа  ― при продаже недвижимости или акций компании, активы которой более чем на 50% состоят из французской недвижимости, взимается налог на прирост капитала. Недвижимость, находящаяся в собственности более 15 лет, не облагается налогом на прирост капитала. Налог на прирост капитала взимается в размере 16% от итоговой суммы для жителей Европейского союза и в размере 33% для нерезидентов. Налог уплачивается при заключении сделки.

Налог на наследование и дарение

·        Ставка  ― дарение и наследование между лицами, не являющимися родственниками, облагается по ставке 60%. Декларация о налоге на наследство подается в течение 6 месяцев после смерти, если умершее лицо являлось налоговым резидентом Франции, и в течение одного года, если покойный был налоговым резидентом другой страны. Просрочка платежа может привести к штрафам в размере 40% и начислению пеней (0,75% в месяц).

Другие налоги и сборы

·        Налог на незанятые жилые помещения ― специальный налог, уплачиваемый собственником с квартир, пустующих более 2 лет в городах с населением более 200 000 жителей, когда, по мнению правительства, существует высокий спрос на жилье и недостаточное предложение.

Искажение (занижение) цены в договоре купли-продажи

·        Заявление заниженной цены ― при совершении нотариально заверенной сделки является уголовным преступлением. Акт передачи права собственности должен содержать заявление, что стороны не исказили реальную цену. Нотариусы, которые сознательно заверяют акт, содержащий заниженную цену, могут столкнуться с серьезными уголовными обвинениями, вплоть до тюремного наказания.

Избежание двойного налогообложения

·        Доход от недвижимости ― доход от аренды или прирост капитала обычно облагается налогом в той стране, где находится недвижимость. Существуют, однако, исключения, поэтому применимость соглашений об избежании двойного налогообложения всегда должна тщательно проверяться юристами.